Người lao động thu nhập trên 28,6 triệu/tháng mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Một trong những điểm đáng chú ý của nghị định là phạm vi các khoản được trừ trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được mở rộng. Bên cạnh giảm trừ gia cảnh và các khoản bảo hiểm bắt buộc, người nộp thuế sẽ được tính thêm các khoản chi cho y tế và giáo dục - đào tạo của bản thân và người phụ thuộc.
Cụ thể, theo quy định tại khoản 2 Điều 49 Nghị định này, chi phí khám, chữa bệnh tại các cơ sở y tế trong nước thuộc danh mục được bảo hiểm y tế chi trả sẽ được khấu trừ với mức tối đa 23 triệu đồng mỗi năm.
Đối với giáo dục - đào tạo tại các cơ sở giáo dục trong nước, các khoản học phí từ mầm non đến đại học, giáo dục nghề nghiệp cũng như các khóa đào tạo kỹ năng chuyên môn theo quy định pháp luật cũng được chấp nhận khấu trừ, với trần 24 triệu đồng/năm.
Tổng cộng, nếu phát sinh đầy đủ chi phí hợp lệ, số tiền được giảm trừ từ hai nhóm này có thể đạt tối đa 47 triệu đồng/năm.
Để đủ điều kiện áp dụng, người nộp thuế phải cung cấp đầy đủ chứng từ hợp lệ. Hóa đơn cần thể hiện thông tin của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc. Riêng đối với chi phí y tế, cần bổ sung bảng kê chi tiết theo quy định của Bộ Y tế.
Đáng lưu ý, các khoản này chỉ được chấp nhận giảm trừ khi chưa được thanh toán hoặc hỗ trợ từ các nguồn khác như ngân sách nhà nước, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, doanh nghiệp hoặc các tổ chức, cá nhân khác tài trợ, hỗ trợ hoặc chi trả thay, Nghị định số 253/2026/NĐ-CP nhấn mạnh.
Đồng thời, khoản 5 Điều 49 cũng nêu rõ, trong trường hợp cá nhân đã thực hiện quyết toán thuế nhưng chưa có hóa đơn, chứng từ để xác định các khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo thì việc điều chỉnh nghĩa vụ thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Bộ Tài chính đánh giá việc bổ sung các khoản giảm trừ mới nhằm phản ánh sát hơn thực tế chi tiêu thiết yếu của người dân, đặc biệt trong bối cảnh chi phí y tế và giáo dục liên tục gia tăng. Chính sách này cũng góp phần giảm áp lực thuế cho nhóm người có thu nhập thấp và trung bình.
Luật cũng sửa đổi biểu thuế áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công, rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc và nới rộng khoảng cách thu nhập như sau:
Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
1 | Đến 10 triệu đồng | 5% |
2 | Trên 10 - 30 triệu đồng | 10% |
3 | Trên 30 - 60 triệu đồng | 20% |
4 | Trên 60 - 100 triệu đồng | 30% |
5 | Trên 100 triệu đồng | 35% |
Như vậy, nếu chưa kể các khoản giảm trừ cho bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp, trong trường hợp mỗi người nộp thuế có 1 người phụ thuộc và phát sinh các khoản chi phí y tế, giáo dục - đào tạo, người nộp thuế có thể được giảm trừ như sau:
Giảm trừ cho bản thân 15,5 triệu đồng/tháng x 12 tháng + giảm trừ cho người phụ thuộc 6,2 triệu đồng/người/tháng x 12 tháng + giảm trừ cho y tế 23 triệu đồng/năm + giảm trừ cho giáo dục - đào tạo 24 triệu đồng/năm = 307,4 triệu đồng/năm.
Theo tính toán, sau khi trừ toàn bộ các khoản hợp lệ và bảo hiểm bắt buộc, một cá nhân có người phụ thuộc và có thu nhập khoảng 28 triệu đồng/tháng có thể chưa phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chỉ khi thu nhập vượt khoảng 28,63 triệu đồng/tháng mới phát sinh nghĩa vụ thuế và phần thu nhập tăng thêm chỉ chịu thuế suất 5% ở bậc 1.
Bộ Tài chính ước tính chính sách này dự kiến làm giảm thu ngân sách khoảng 7.697 tỷ đồng/năm nhưng được kỳ vọng tạo tác động tích cực đến đời sống người dân.
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP đều có hiệu lực từ ngày 1/7. Tuy nhiên, các quy định liên quan thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế 2026.
Nghị định số 253/2026/NĐ-CP nêu rõ, các trường hợp đã kê khai, nộp thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công cho kỳ tính thuế năm 2026 trong thời gian kể từ ngày 1/1 đến trước ngày 1/7 theo quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế thu nhập cá nhân áp dụng trước ngày 1/7 thì không phải nộp lại hồ sơ khai thuế tháng, quý mà thực hiện điều chỉnh vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm 2026.
Quỳnh Chi (t/h)